مالیات بر سود سرمایه

مالیات بر سود سرمایه مالیاتی است که به سود سرمایه یا سودآوری فرد از فروش دارایی تحمیل می شود. مالیات فقط پس از تبدیل دارایی به پول نقد اعمال می شود ، و نه وقتی که هنوز در دست یک سرمایه گذار است.

به عنوان مثال ، فرض کنید که یک فرد صاحب سهام شرکت است ، که هر سال در ارزش افزایش می یابد. در این حالت ، هیچ مالیات بر سود سرمایه فقط به این دلیل که سهام از آن قدردانی می کنند ، پرداخت نمی شود. تنها زمانی که مالیات بر سود سرمایه تحمیل می شود ، زمانی است که فرد تصمیم می گیرد سهام را با قیمت بالاتر از قیمت خرید خود بفروشد.

اصول اولیه

در اکثر کشورها ، مقررات مالیاتی تصریح می کند که می توان مالیات افزایش سرمایه را به سود سرمایه گذاران پرداخت کرد. به عنوان مثال ، در کانادا ، این قانون افراد را ملزم به پرداخت حداقل نیمی از نرخ مالیات حاشیه ای خود در سود حاصل از دفع دارایی می کند. به همین ترتیب ، در ایالات متحده ، هم ساکنان و هم شرکت ها در سود خالص سرمایه خالص سالانه خود مالیات می گیرند.

در حالت ایده آل ، مالیات بر افزایش سرمایه به هر شخص یا بنگاه که تصمیم به فروش دارایی برای سود می گیرد ، پرداخت می شود. تنها استثناء برای معامله گران روز است که برای تأمین هزینه های خود مشغول خرید و فروش دارایی هستند. در مورد بازرگانان روز ، سود حاصل از آنها بر اساس درآمد کسب و کار خود به جای سود سرمایه مالیات می شود. همچنین توجه به این نکته حائز اهمیت است که مالیات بر افزایش سرمایه در انواع مختلف دارایی اعم از سهام ، اوراق قرضه یا املاک و مستغلات ، به آنها پرداخت می شود.

سودهای کوتاه مدت در مقابل سرمایه بلند مدت

نکته ای که صاحبان شرکت باید در نظر داشته باشند این است که دارایی ها به طور مساوی مالیات نمی شوند ، به خصوص وقتی که درآمدهای سرمایه گذاری است. میزان مالیات بر عهده به دوره برگزاری دارایی بستگی دارد.

در اصل ، دو نوع سود وجود دارد که یک شرکت می تواند هنگام استفاده از یک دارایی: سود سرمایه بلند مدت و کوتاه مدت.

سود سرمایه بلند مدت زمانی بوجود می آید که سرمایه گذاری یا دارایی های دیگر برای مدت بیش از 12 ماه برگزار شود. در مقابل ، دستاوردهای کوتاه مدت در سرمایه گذاری های کمتر از 12 ماه انجام می شود. مثال یک سهامدار را بگیرید که 150 سهم سهام را با قیمت 20 دلار برای هر سهم خریداری می کند. شش ماه از خط ، او تصمیم می گیرد که آنها را با قیمت 25 دلار در هر سهم بفروشد. از این رو سود 750 دلار است. سود با سود سرمایه کوتاه مدت طبقه بندی می شود. تمایز بین این سود سرمایه بسیار مهم است زیرا این دو به طور متفاوتی مالیات می گیرند.

کاهش مالیات سود سرمایه

صرف نظر از نوع دارایی ای که فرد قصد فروش آن را دارد، روش های کمی برای کاهش مالیات بر عایدی سرمایه اعمال شده وجود دارد. آنها عبارتند از:

1. انتظار بیش از یک سال قبل از فروش

همانطور که قبلا توضیح داده شد، زمانی که یک شرکت دارایی را بفروشد، می تواند سود سرمایه بلندمدت یا کوتاه مدت داشته باشد. یکی از مزایای سود سرمایه که در وضعیت بلندمدت قرار می گیرد این است که نرخ مالیات بر عایدی سرمایه کمتری را جذب می کند. به این ترتیب، یکی از راه های کاهش مالیاتی که فرد متعهد به آن است، نگهداری دارایی ها برای مدت طولانی تر است. در اینجا خلاصه ای از نحوه اخذ مالیات بر عایدی سرمایه آورده شده است:

• نرخ های حاشیه ای بین 10 تا 15 درصد نرخ 0 درصد را پرداخت می کنند.
• نرخ های حاشیه ای که از 25٪ و 28٪ تا 35٪ متغیر است، مالیات 15٪ را جذب می کند.
• نرخ های نهایی 39. 6 درصد مالیات بر عایدی سرمایه 20 درصد را پرداخت می کنند.

به عنوان مثال، اگر فردی در گروه مالیاتی 28 درصدی تصمیم به فروش سهامی با سود سرمایه 5000 دلاری بگیرد، تفاوت مالیات بر اساس سود کوتاه مدت و بلندمدت است:

سود کوتاه مدت مشمول مالیات 28٪: 5000 دلار * 0. 28 = 1400 دلار

سود بلندمدت مشمول مالیات 15٪: 5000 دلار * 0. 15 = 750 دلار

2. وقتی درآمدتان کم است بفروشید

همانطور که در طرح کلی بالا مشاهده می شود، نرخ سود سرمایه بلندمدت توسط نرخ مالیات نهایی فرد تعیین می شود که سپس به درآمد فرد بستگی دارد. با این حال، واگذاری دارایی های سود سرمایه بلندمدت در طول سال های «لاغر» می تواند به کاهش مالیات بر عایدی سرمایه کمک کند.

موقعیت هایی که ممکن است باعث کاهش درآمد فرد شود شامل نزدیک شدن به دوره بازنشستگی، ترک شغل یا از دست دادن شغل است. فروش دارایی در چنین مواقعی می تواند میزان مالیات بر عایدی سرمایه را به حداقل برساند.

3. زمان زیان سرمایه با سود سرمایه

در هر دوره معین، از زیان سرمایه می توان برای جبران سود سرمایه استفاده کرد. بیایید فرض کنیم که یک فرد دارای دو نوع سهام است: A و B. وقتی سهام A را می فروشد، 60 دلار سود می کند، اما وقتی سهام B را می فروشد، 30 دلار ضرر می کند. سود خالص سرمایه او تفاوت بین سود و زیان سرمایه او است: 30 دلار.

با استفاده از زیان های سرمایه در سال هایی که به سود سرمایه رسیده است، یک فرد می تواند مالیات بر عایدی سرمایه خود را به میزان قابل توجهی کاهش دهد. حتی اگر افراد ملزم به گزارش تمام سود سرمایه خود هستند، مالیاتی که باید اخذ شود بر روی خالص سود سرمایه محاسبه می شود.

کلمه پایانی

سود سرمایه زمانی اتفاق می افتد که قیمت فروش دریافتی از واگذاری دارایی بالاتر از قیمت خرید آن باشد. مالیات بر عایدی سرمایه مالیاتی است که بر سود حاصل از چنین فروش هایی اعمال می شود. با این حال، چند ترفند وجود دارد که می تواند برای کاهش میزان مالیات بر عایدی سرمایه اعمال شود. آن ها شامل نگهداری دارایی ها برای مدت طولانی تر قبل از فروش، واگذاری دارایی ها در زمانی که درآمدشان کم است و استفاده از زیان سرمایه برای جبران سود است.

منابع بیشتر

از شما برای خواندن راهنمای CFI در مورد مالیات بر عایدی سرمایه سپاسگزاریم. CFI ارائه دهنده رسمی برنامه گواهینامه جهانی مدل سازی و ارزش گذاری مالی (FMVA) است که برای کمک به هر کسی که به یک تحلیلگر مالی در سطح جهانی تبدیل شود، طراحی شده است. برای ادامه پیشرفت شغلی خود، منابع CFI اضافی زیر مفید خواهد بود:

• مالیات بر ارزش افزوده
• موجود برای فروش اوراق بهادار
• بدهی / دارایی مالیات معوق
• فروش شستشو
• همه منابع مدیریت ثروت را ببینید

• این مقاله را به اشتراک بگذارید