استفاده از گزینه های تشویقی سهام؟آنچه شما باید در مورد حداقل مالیات جایگزین بدانید

ISO های خود را تبریک می گویم و به باشگاه "نیاز به محاسبه AMT" خوش آمدید

گزینه های سهام تشویقی (ISO) می توانند پاداش ، هیجان انگیز و همچنین کمی دلهره آور باشند. سهام با قوانین مالیاتی مطلوب مانند ISO ها با مجموعه ای از قوانین مالیاتی که می خواهید خود را با آنها آشنا کنید ، همراه هستند تا بتوانید بهترین تصمیم مالی را برای شما بگیرید. در این مقاله ، ما با یک آغازگر در ISO شروع خواهیم کرد ، سپس با جزئیات بیشتری بحث خواهیم کرد که چگونه می توان حداقل مالیات جایگزین (AMT) را تحت تأثیر استراتژی فروش شما قرار داد.

گزینه های سهام تشویقی با یک نگاه

• گزینه های سهام تشویقی (ISO) نوعی از سهام با مالیات است که به کارمندان برای خرید سهام اعطا می شود ، به طور معمول با قیمتی پایین تر از ارزش بازار منصفانه.
• به جای درآمد منظم مشمول مالیات ، می توان ISO را به عنوان سود بلند مدت مالیات داد. اگر حداقل یک سال پس از ورزش و دو سال پس از تاریخ کمک هزینه ، ISO را نگه دارید ، آنها به عنوان درآمد منظم مالیات نمی گیرند. در عوض ، آنها به عنوان سود سرمایه بلند مدت و پس انداز قابل توجه هستند: تا 20 درصد بسته به براکت درآمد شما.
• گفته می شود ، شما ممکن است نیاز به پرداخت حداقل مالیات جایگزین داشته باشید. گرفتن با ISOS این است که شما باید یک تنظیم AMT را در "عنصر معامله" ، تفاوت بین قیمتی که برای سهام و ارزش بازار منصفانه آنها پرداخت می کنید ، ارائه دهید. این ممکن است شما را به پرداخت مالیات بیشتر از آنچه در غیر این صورت است ، سوق دهد. هنگامی که شما تعیین می کنید که چگونه و چه زمانی باید ISO های خود را ورزش و بفروشید ، می خواهید تنظیم AMT را در نظر بگیرید.
• هر دو به هنگام فروش ISO خود بستگی دارند. با انتخاب هنگام فروش سهام خود ، می توانید از تعدیل AMT جلوگیری کنید یا از مزایای مالیاتی سود سرمایه بلند مدت خودداری کنید.

توجه: محاسبه تنظیمات AMT می تواند یک فرایند پیچیده باشد ، و پرداخت AMT همیشه چیز بدی نیست. توصیه می کنیم با یک متخصص مالیاتی کار کنید که بتواند به شما در ساخت یک برنامه مالیاتی یکپارچه کمک کند که سودهای مورد انتظار آینده و همچنین پرونده های پیچیده تری را که می تواند با آن درآمد همراه باشد ، تشکیل دهد.

چگونه می دانم چه نوع سهام دارم؟

ISO ها فقط به کارمندان اعطا می شوند ، در حالی که گزینه های سهام غیر واجد شرایط (NSO) می تواند برای هر کسی ، از جمله کارمندان ، مشاوران و مدیران ، گسترش یابد.

اگر نمی دانید کدام نوع را دارید ، باید به وضوح در توافق نامه گزینه خود ذکر شود. اگر اینگونه نیست ، به ارتباط بخش منابع انسانی خود دسترسی پیدا کنید و آنها باید بتوانند کمک کنند.

آیا می خواهید حتی بیشتر یاد بگیرید؟ما یک مقاله کامل در مورد پیامدهای مالیاتی ISO در مقابل NSO داریم.

اصطلاحات اصلی ISO برای به یاد آوردن

• قیمت کمک هزینه: قیمتی که برای ISO های خود پرداخت خواهید کرد. این اغلب با تخفیف در مقابل ارزش بازار منصفانه است.
• عنصر معامله: تفاوت بین قیمت کمک هزینه و ارزش بازار منصفانه. اگر ورزش می کنید اما ISO های خود را در همان سال تقویم نمی فروشید ، این مبلغ هنگام محاسبه درآمد شما برای AMT گنجانده شده است.

مزایای مالیاتی گزینه های سهام تشویقی

مالیات یکی از دلایلی است که افراد مانند ISOS دارند. با استفاده از ISO ، هنگام استفاده از سهام خود ، مجبور نیستید مالیات بپردازید ، فقط یک بار که سهام خود را می فروشید. مهمتر از آن ، اگر حداقل یک سال کامل پس از جلیقه سهام خود و دو سال پس از تاریخ کمک هزینه خود صبر کنید ، سود سهام به عنوان سود سرمایه به جای درآمد عادی واجد شرایط خواهد بود ، که این یک پس انداز بالقوه قابل توجه است. نرخ سود سرمایه وابسته به درآمد است ، اما همه آنها پایین تر از نرخ مالیات بر درآمد در براکت مربوطه هستند ، برخی تا 20 درصد.

نرخ مالیات بر سود سرمایه 2020 تا 20 درصد پایین تر از نرخ مالیات بر درآمد مربوطه است. این یک مزیت بزرگ مالیاتی برای ISO است.

حداقل مالیات جایگزین چیست

هنگام تعیین زمان ورزش و فروش ISO خود ، می خواهید به AMT توجه داشته باشید. هرگز از آن نشنیده اید؟این معنی داردممکن است تاکنون در مورد وضعیت مالیاتی شما اعمال نشده باشد. ما شما را از طریق AMT و پیامدهای آن در ISO های شما طی خواهیم کرد.

همانطور که ممکن است از این نام حدس بزنید ، حداقل مالیات جایگزین کف مالیات است. سلف آن در سال 1969 به کار گرفته شد تا اطمینان حاصل شود که مالیات دهندگان با درآمد بالا حداقل مبلغ مشخصی را در مالیات پرداخت می کنند. امروز ، این یک معادله مالیاتی موازی است: اگر درآمد شما به اندازه کافی بالا باشد ، مالیات بر درآمد منظم و AMT خود را محاسبه می کنید ، سپس بالاتر از این دو را بپردازید.

تفاوت بین مالیات بر درآمد عادی و AMT چیست؟درآمد مشمول مالیات معمولی شما و حداقل درآمد مشمول مالیات جایگزین شما متفاوت محاسبه می شود. AMT اجازه معافیت ها و محرومیت های خاص ، از جمله مالیات های ایالتی و محلی ، هزینه های پزشکی مورد نظر و مهمترین بحث ما ، عنصر معامله در ISO شما را نمی دهد.

عنصر معامله یا تفاوت بین آنچه شما برای سهام پرداخت کرده اید (قیمت کمک هزینه خود) و آنچه در آن روز ارزش آن را داشت (ارزش بازار عادلانه) از مالیات بر درآمد معمولی شما به عنوان یکی از مزایای مالیاتی آن مستثنی است ، اما شامل آن است. در درآمد AMT خود هنگام استفاده از ISO های خود و نگه داشتن آن سال تقویم.

آیا باید AMT پرداخت کنم؟

در سال 2020 ، اگر بیش از 72. 900 دلار به عنوان یک فیلتر واحد (56،700 دلار به عنوان یک فرد متاهل که به طور جداگانه تشکیل پرونده یا 113،400 دلار برای افراد متاهل مشترک ثبت نام کرده اید) ، باید AMT خود را محاسبه کنید و تعیین کنید که آیا این بالاتر از درآمد مشمول مالیات معمولی شما است. اگر اینگونه باشد ، پس بله: شما باید آن را بپردازید.

AMT دارای "معافیت" است که بر اساس وضعیت تشکیل پرونده شما مانند یک کسر استاندارد است. هنگامی که درآمد شما به سطح فاز رسید ، معافیت شروع به… فاز می کند. برای هر دلار بالاتر از سطح فاز ، معافیت با 0. 25 دلار کاهش می یابد. در چهار برابر سطح فاز ، معافیت کاملاً تخلیه می شود.

این شکست است:

توجه: سالانه تنظیم تورم

کمی خبر خوب: اگر مجبور به پرداخت AMT هستید ، تفاوت بین AMT و مالیات منظم شما به عنوان حداقل اعتبار مالیاتی ذکر شده است و می توانید آن اعتبار را به یک سال دیگر منتقل کنید.

نرخ مالیات AMT

برای حداقل مالیات جایگزین دو نرخ وجود دارد: 26 درصد و 28 درصد. مالیات دهندگان که تحت آستانه AMT قرار دارند (در سال 2020 ، آستانه 197. 900 دلار برای فیلترهای مجرد و زوج های متاهل که به طور مشترک تشکیل می شوند ، یا 98. 950 دلار برای زوج های متاهل که به طور جداگانه تشکیل می دهند) 26 درصد پرداخت می کنند ، در حالینرخ حاشیه ای

شما می توانید درآمد مشمول مالیات AMT خود را با استفاده از فرم 6251 ، نرم افزار مالیاتی یا با کمک یک مشاور متخصص مالیاتی یا مالی محاسبه کنید. شما فقط در صورتی که مالیات AMT شما بالاتر از مالیات عادی شما در 1040 باشد ، مدیون AMT خواهید بود.

چگونه AMT بر ISO شما تأثیر می گذارد

هنگامی که گزینه های سهام تشویقی را دریافت می کنید ، لازم نیست که آنها را به عنوان درآمد در تاریخ کمک هزینه یا تاریخ واگذاری مطالبه کنید. هنگام ورزش ، می توانید یکی از موارد زیر را انجام دهید:

1. سهام را در همان سال تقویم خریداری و بفروشید
2. سهام را طی 12 ماه اما در یک سال تقویم متفاوت خریداری و بفروشید
3. حداقل یک سال پس از ورزش سهام را خریداری و بفروشید اما کمتر از دو سال پس از تاریخ کمک هزینه
4. حداقل یک سال پس از ورزش و حداقل دو سال پس از تاریخ کمک هزینه سهام را خریداری و بفروشید
5. سهام را به طور نامحدود خریداری و نگه دارید

اول ، بیایید ببینیم که چگونه سود در این سناریوها مالیات می شود

برای اهداف مالیاتی ، گزینه های 4 و 5 به عنوان مطلوب ترین مشاهده می شود. تاریخی که شما سهام را می فروشید ، نحوه مالیات بر سود را تعیین می کند. حداقل دو سال پس از کمک هزینه اصلی و حداقل یک سال پس از ورزش برای فروش سهام ، به عنوان سود بلند مدت سرمایه واجد شرایط خواهد بود ، که زیر نرخ مالیات بر درآمد عادی شما مالیات می شود. به همین دلیل ، آنها به عنوان شرایط واجد شرایط نامیده می شوند.

گزینه های 1 ، 2 و 3 مورد رد صلاحیت گزینه های شما هستند. تفاوت بین شرایط واجد شرایط و رد صلاحیت بسیار آسان است و به یاد می آورید: هر دو فروش یا انتقال سهام هستند ، اما شرایط واجد شرایط واجد شرایط برای درمان مالیاتی ترجیحی و رد صلاحیت شرایط نیست.

ISO ها تا زمانی که شما یک سال پس از ورزش و دو سال پس از تاریخ کمک هزینه می فروشید ، شرایط واجد شرایط است. اگر هر دو شرط را برآورده نکنید ، این یک رد صلاحیت است و مالیات بر درآمد عادی را بر سود می پردازید.

بعد ، توجه داشته باشید که آیا AMT اعمال می شود

تقریباً در تمام این سناریوها ، عنصر معامله شما به عنوان یک مورد اولویت به سمت AMT اعمال می شود. استثنا گزینه 1 است: از آنجا که شما سهام را در همان سال تقویم خریداری و فروخته اید ، نیازی به تنظیم درآمد AMT خود ندارید. در عوض ، عنصر معامله به عنوان درآمد عادی مالیات می شود.

مثال: بیایید بگوییم که به شما 100 سهم از ISO با 25 دلار در هر سهم با ارزش بازار 50 دلار در زمان ورزش داده شد. اگر تصمیم گرفتید سهام را برای مدت زمان تقویم خریداری و نگه دارید ، باید یک عنصر معامله 2500 دلار را به عنوان یک مورد اولویت AMT گزارش دهید:

(50 دلار قیمت بازار - 25 دلار قیمت ورزش) X 100 سهام = 2500 دلار

در حالی که یک معامله از این بزرگی بعید است که باعث ایجاد AMT برای افراد یا زوجین با درآمد معمولی شود ، مهم است که محاسبه کنید که "بودجه" AMT شما در هر سال تقویم مشخص قبل از ورزش ، محاسبه کنید. یعنی تعداد گزینه هایی که می توانید بدون تحمل AMT انجام دهید.

به یاد داشته باشید: پرداخت AMT همیشه چیز بدی نیست.

4 راه برای جلوگیری از مشکلات پر هزینه AMT هنگام استفاده از گزینه های سهام

زود ورزشبررسی کنید که آیا شرکت شما اجازه ورزش زودهنگام را می دهد (در اوایل 30 روز از کمک هزینه). در صورت وجود ، شما می توانید در 30 روز اول کمک هزینه ، سهام خود را اعمال کنید و یک انتخابات 83 (ب) را ثبت کنید که به شما امکان می دهد در روز ورزش مالیات بر درآمد معمولی را به سهام خود بپردازید.

با انتخابات 83 (ب) ، شما می توانید بدهی مالیاتی خود را بر روی قیمت کمک هزینه بپردازید و AMT را به طور کلی پرش کنید. در اینجا یک ریسک وجود دارد: شما می توانید مالیات بر درآمد را به ارزش سهام بپردازید که در نهایت ممکن است دریافت نکنید زیرا ممکن است ارزش آنها را کاهش دهد ، یا حتی ممکن است تا زمانی که می فروشید بی ارزش باشد.

ورزش در ژانویه. راه دیگر برای به حداقل رساندن تأثیر AMT ، استفاده از سهام خود است که قصد دارید در اوایل سال نگه دارید. با نزدیک شدن به پایان سال و درک خوبی از آنچه که پرونده مالیاتی شما به نظر می رسد ، می توانید اگر می خواهید در همان سال تقویم بفروشید ، اگر می خواهید از آن جلوگیری کنید ، می توانید ناخن بزنید. روند نزولی: شما می خواهید توزیع صلاحیت را انجام دهید و به جای مالیات بر سود سرمایه بلند مدت ، مالیات بر درآمد عادی را به هر سود پرداخت می کنید.

یک پیش بینی چند ساله را اجرا کنید. توصیه می کنیم دیدگاه طولانی در مورد این تصمیم داشته باشید. این امکان وجود دارد که شما ممکن است در بعضی از سالها AMT بالاتر از مالیات عادی خود را ایجاد کنید ، و نه دیگران.

با محاسبه AMT خود برای چند سال آینده ، می توانید انتخابات خود را برای بهینه سازی نرخ مالیات خود ، تسریع یا تأخیر در انتخابات خاص در صورت لزوم انجام دهید. شما می توانید AMT خود را با استفاده از فرم 6251 ، با استفاده از یک نرم افزار مالیاتی یا با کمک یک مشاور متخصص مالیاتی یا مالی محاسبه کنید.

با یک مشاور مالی مشورت کنید. بهترین زمان این است که قبل از هرگونه اقدام ، به دنبال مشاوره یک حرفه ای باشید.(به یاد داشته باشید ، از گزینه های خود استفاده نکنید ، یا با انتظار پنجره ورزش اولیه را از دست ندهید ، همچنین یک عمل است.) وضعیت شما منحصر به فرد شماست ، بنابراین تنها راه برای فهمیدن گزینه بهینه این است که از نزدیک نگاهی بیندازید.

این مقاله در 17 دسامبر 2020 به روز شد.

بیشتر از تیم ما بخوانید:

• پیامدهای مالیاتی ISO و NSO چیست؟
• گزینه های سهام کارمندان: چگونه آنها کار می کنند و چه چیزی را انتظار دارند
• آیا بازار بی ثبات فرصتی برای برداشت زیان مالیاتی است؟