مالیات ثروت خالص

در زمینه بیماری همه گیر Coronavirus ، دولت اقدامات زیادی را برای حمایت از مالیات دهندگان انجام داده است ، خواه آنها نهاد قانونی باشند یا افراد طبیعی.

برای اطلاعات بیشتر ، لطفاً با مورد اخبار ما در مورد این موضوع مشورت کنید.

مالیات بر ثروت خالص با استفاده از پایگاه مالیاتی عمومی ، به عبارت دیگر ، با ارزیابی ثروت مشمول مالیات تأسیس می شود. این مالیات برای شرکت های مات اعمال می شود.

در پایان دوره مالیاتی بر دارایی های خالص شرکت ها که در ترازنامه آنها نشان داده شده است ، پرداخت می شود:

• شرکت های مات ساکن از ثروت جهانی خود (ثروت نگهداری شده در لوکزامبورگ و خارج از کشور) مالیات می گیرند.
• شرکت های مات غیر مقیم فقط با ثروت خالص خود که در لوکزامبورگ نگهداری می شود ، مالیات می گیرند.

شرکت ها باید اعلامیه مالیات بر ثروت خالص را با درآمد داخلی لوکزامبورگ (ACD) ارائه دهند.

چه کسی نگران است

افراد مشمول مالیات بر ثروت خالص

شرکت های مات مشمول مالیات بر ثروت خالص هستند ، یعنی:

• شرکت های محدود عمومی (Société Anonyme - SA) ، مشارکت محدود توسط سهام (Société en Commandite Par Actions - SECA) و شرکت های اروپایی (Sociétés Européees - SE).
• شرکت های با مسئولیت محدود (Société à Responsabilité Limitée - SARL) ؛
• شرکت های مات که در یک شرکت شفاف دارای یک سهام عدالت هستند ، نسبت به بخشی از سهام موجود در معرض مالیات خالص ثروت قرار می گیرند. بنابراین شرکت های شفاف نیز باید اعلامیه ثروت خالص را ارائه دهند تا درآمد داخلی لوکزامبورگ (ACD) بتواند میزان هر بخش از سهام نگهدارنده را تعیین کند.

مثال:

SNC Luxembourg یک شرکت شفاف است که شرکای آن شرکت محدود عمومی A با 45 ٪ و شخص طبیعی B با 55 ٪ است.

=> B is exempt from net wealth tax. =>با این حال ، A باید سهم خود (45 ٪) را در دارایی های خالص سرمایه گذاری شده SNC Luxembourg در ثروت مشمول مالیات خود داشته باشد.

افراد مشمول مالیات بر ثروت خالص نیستند

در سال 2006 ، مالیات خالص ثروت برای اشخاص طبیعی از جمله در مورد شرکای آنها در:

• یک مالکیت تنها (کارآفرین جداگانه) ؛
• یک شرکت شفاف ، یعنی:
  • مشارکت (Société en nom collectif - senc) ؛
  • مشارکت محدود (Société en Commandite Simple - SCS) ؛
  • شرکت مدنی (Société Civile) ؛
  • شرکت de facto (Société de Fait).

  مالیات بر ثروت خالص نیز تأثیر نمی گذارد:

  • شرکت های پس انداز بازنشستگی سرمایه متغیر (Sociétés d’ épargne بازنشستگی à متغیر سرمایه - SEPCAV) ؛
  • شرکت های اوراق بهادار ؛
  • شرکت های سرمایه گذاری سرمایه گذاری ؛
  • شرکت های مدیریت ثروت خانواده (SPF).
  • صندوق های سرمایه گذاری.

  نحوه ادامه

  پایه مالیاتی

  مالیات بر ثروت خالص با استفاده از 3 پایه مختلف تعیین می شود:

  • پایه مالیاتی عمومی هر 3 سال ؛
  • پایگاه مالیاتی جدید قبل از پایان دوره 3 ساله ، در صورت افزایش یا کاهش در ثروت مالیات دهندگان از محدوده های خاصی فراتر می رود.
  • پایه مالیاتی ویژه اگر بدهی مالیاتی شروع یا به پایان برسد ، یعنی وقتی:
    • معافیت شخصی به پایان می رسد.
    • یک مالیات دهنده غیر مقیم ساکن می شود یا برعکس.

    پایگاه مالیاتی ویژه مبتنی بر ثروت مشمول مالیات است که در ابتدای سال تقویم پس از رویداد تعیین کننده تعیین می شود.

    شکست ثروت

    دارایی ها ، که به آن واحدهای اقتصادی نیز گفته می شود شامل سرمایه در گردش (یا ثروت) از شرکت های صنعتی و تجاری ، معدن یا تجارت است. مواردی که در این گروه قرار نمی گیرند ، بخشی از ثروت مشمول مالیات نیستند.

    جمع همه این موارد ، پس از کسر برخی از بدهی ها و معافیت ها ، ثروت خالص کل را تشکیل می دهد:

    پایه مالیات = دارایی ناخالص - بدهی ها - معافیت

    ارزیابی ثروت شامل اختصاص "ارزش واحد" به موارد تشکیل دهنده آن است. در اصل ، ارزش دارایی های مشمول مالیات ارزش فروش تخمین زده شده است.

    مقادیر واحد توسط درآمد داخلی لوکزامبورگ با استفاده از ارزیابی های جداگانه (گزارش های تجاری) که به مالک ، ادارات مالیاتی و مقامات عمومی مربوطه ارسال می شوند ، تعیین می شود.

    سرمایه گذاری

    برای سرمایه در گردش ، شرکت مورد نظر از یک واحد اقتصادی تشکیل شده است که ارزش کلی واحد به آن اختصاص داده شده است. این نشان دهنده قیمت شرکت برای یک خریدار بالقوه است. این شامل:

    • مبلمان موجود در دارایی های ثابت ؛
    • موجودی ؛
    • موارد نامشهود (به عنوان مثال ثبت اختراعات) ؛
    • دارایی های دیگر (به عنوان مثال اوراق بهادار و مطالبات ذکر شده).

    ارزش

    املاک با استفاده از روش شرح داده شده برای مالیات بر دارایی ، به طور جداگانه ارزش گذاری می شود.

    دارایی های دیگر (اوراق بهادار ذکر شده ، مطالبات قابل دریافت) به طور جداگانه بر اساس ارزش واقعی آنها در روز اول سال ارزیابی ارزیابی می شوند.

    ارزیابی ارزش واحد برای سرمایه در گردش در فرکانس زیر انجام می شود:

    • هر 3 سال ؛
    • اگر مقدار واحد بیش از یک پنجم یا بیشتر از 75،000 یورو متفاوت باشد.

    هنگامی که یک واحد اقتصادی جدید ایجاد می شود ، یک ارزیابی خاص لازم است.

    مالیات بر ثروت خالص بر اساس ارزش کلیه املاک ، عناوین و دارایی های تشکیل دهنده دارایی شرکت از 1 ژانویه هر سال ، پس از کسر هرگونه بدهی که این دارایی ها را در بر می گیرد ، محاسبه می شود.

    دارایی های خارجی

    برای شرکت های مقیم ، دارایی های واقع در خارج از کشور بخشی از پایگاه مالیاتی را تشکیل می دهند ، مگر اینکه آنها در کشوری باشند که تحت توافق نامه مالیاتی قرار دارند (در این حالت ، آنها به طور کلی در لوکزامبورگ معاف هستند).

    برای شرکت های غیر مقیم ، پایه مالیات محدود به دارایی های منشأ لوکزامبورگ است.

    اعلام ثروت خالص

    نهادهای شرکتی در اصل موظفند اعلامیه آنلاین برای مالیات بر ثروت خالص را با دستیار ورودی آنلاین در myGuichet. lu ارسال کنند.

    زمینه های مختلف در دستیار نیز می تواند از طریق وارد کردن یک فایل XML ساختاری به طور خودکار پیش بینی شود.

    نهادهای شرکتی که از تشکیل پرونده آنلاین اجباری مستثنی هستند ، باید به ارائه اعلامیه خود در قالب کاغذ ادامه دهند. این موجودات عبارتند از:

    • شراکت؛
    • شرکت های غیر مقیم ؛
    • انجمن های کشاورزی ؛
    • شرکت های تعاونی.

    میزان مالیات

    مالیات بر ثروت خالص با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

    مالیات ثروت خالص = پایه مالیات x نرخ مالیات

    معافیت و کاهش

    معافیت کامل برای هلدینگ ها (والدین-شرکت و رژیم فرعی)

    در اصل ، منابع سهام از ثروت خالص خارج می شوند:

    • شرکت مادر:
      • یا یک شرکت سرمایه مقیم ؛
      • یا تأسیس دائمی لوکزامبورگ یک شرکت سرمایه ساکن در یک کشور عضو اتحادیه اروپا ، کشوری که حزب توافق حوزه اقتصادی اروپا (EEA) یا کشوری است که تحت توافق نامه مالیاتی قرار دارد.
      • شرکت تابعه یک هلدینگ واجد شرایط است ، به عبارت دیگر:
        • یا یک شرکت سرمایه ساکن کاملاً مشمول مالیات ؛
        • یا یک شرکت سرمایه ساکن اتحادیه اروپا ؛
        • یا یک شرکت سرمایه ای که در یک کشور غیر اتحادیه اروپا با یا بدون توافق نامه مالیاتی با لوکزامبورگ تأسیس شده است ، به شرط اینکه در آنجا مشمول مالیات قابل مقایسه با مالیاتی شود که در لوکزامبورگ مورد توجه قرار می گیرد ، یعنی اگر نرخ مؤثر از آن باشدمالیات حداقل 10. 5 ٪ است (عمل اداری استاندارد: نیمی از نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها) ؛

        در صورت نگه داشتن ذخایر به مدت 5 سال ، کاهش برای اشخاص شرکت

        شرکت های ساکن مات و مؤسسات دائمی لوکزامبورگ شرکتهای مات غیر مقیم (به شرط آنکه حساب های جداگانه ای را حفظ کنند) می توانند به شرط انجام این کار ، درخواست کاهش مالیات بر ثروت خالص در اعلامیه مالیات بر درآمد شرکت های خود (بخش سوم) را داشته باشند:

        • برای ورود ، قبل از پایان سال بعد ، در یک حساب ذخیره مبلغی معادل 5 برابر کاهش درخواست شده و ؛
        • برای حفظ ذخیره مورد نظر در ترازنامه آنها به مدت 5 سال پس از درخواست برای کاهش.

        اگر با این حال ، قبل از پایان دوره 5 ساله ، شرکت تمام یا بخشی از ذخیره ایجاد شده را توزیع کند ، مالیات خالص ثروت برای سال مورد نظر تا 1/5 از مبلغ ذخیره مورد استفاده افزایش می یابد.

        SA Luxembourg آرزو می کند از مالیات خالص ثروت 200 معاف باشد که معمولاً باید برای سال N. پرداخت کند.

        =>بنابراین SA Luxembourg باید تا سال N+6 یک ذخیره غیرقابل توزیع 1000 (= 200 5 5) تنظیم کند.

        کاهش مالیات مربوط به 1/5 از ذخیره ایجاد شده است ، بدون اینکه بیش از مبلغ مالیات بر درآمد شرکت ها (IRC) و سهم صندوق اشتغال ناشی از سال مالیات باشد.

        • مالیات خالص ثروت ناشی از SA لوکزامبورگ برای سال 01 مبلغ 15 میلیون است.
        • مالیات بر درآمد شرکت برای همان سال ارزیابی 10 میلیون است.
        • سود پس از مالیات 30 میلیون و نتایج و ذخایر پیش رو 15 میلیون است.

        tax مالیات بر درآمد شرکت محاسبه شده برای سال 01 باعث کاهش 10 میلیون مالیات خالص در ثروت می شود.

        با این حال ، مبلغ نتیجه برای سال مالی و ذخایر یا نتایج حاصل از آن (30+15 = 45 میلیون) برای ایجاد ذخیره معادل 5 برابر مالیات خالص ثروت (5x10 = 50 میلیون) کافی نیست.

        بنابراین SA Luxembourg می تواند فقط 9 میلیون نفر را جبران کند ، یعنی 1/5 از کل سود برای سال مالی به علاوه ذخایر و نتایج حاصل از آن (45/5 = 9 میلیون).

        ما همان مثال را خواهیم گرفت ، اما در سال 05 SA لوکزامبورگ 9 میلیون نفر را در "ذخیره مالیات بر ثروت خالص" توزیع می کند.

        → شرایط مورد نیاز برای اعتبار مالیات بر ثروت دیگر راضی نیست (دوره 5 سال) بنابراین کاهش مالیات بر ثروت خالص برای سال 01 با افزایش مالیات خالص ثروت برای سال 05 لغو می شود و به یک پنجم پنجم ازذخیره مورد استفاده - در این حالت ، 1. 8 میلیون (9/5 = 1. 8 میلیون).

        فرم ها / خدمات آنلاین

        Impôt des Collectivités (Impôt sur le Revenu ، Impôt Commercial 2020 ، Impôt sur la Fortune 2021)

        اطلاعات LES qui vous recueillies sur ce formulaire font l’Objet d’Un jection par l'Arten Disionee de mener à bien protre prease.

        اطلاعات CES SONT CONSERVées pour la durée nécessaire par l’ as la réalisation de la finalité du jection

        گیرندگان داده های شما در پردازش درخواست شما اداری های صالح هستند. لطفاً برای یافتن دریافت کنندگان داده های این فرم ، دولت مربوط به درخواست خود را ارسال کنید. مطابق با مقررات (EU) 2016/679 مربوط به محافظت از اشخاص طبیعی با توجه به پردازش داده های شخصی و حرکت آزاد این داده ها ، از حق دسترسی ، اصلاح و در صورت لزوم برای پاک کردن اطلاعات در مورد بهره مند می شوید شما. شما همچنین حق دارید در هر زمان رضایت خود را پس بگیرید.

        علاوه بر این و به جز مواردی که پردازش داده های شما دارای شخصیت اجباری است ، می توانید به دلایل قانونی با آن مخالفت کنید.

        اگر می خواهید این حقوق را اعمال کنید و یا ارتباطات خود را به دست آورید ، لطفاً دولت مربوطه را مطابق اطلاعات تماس ذکر شده در فرم ارسال کنید. شما همچنین می توانید شکایت خود را به حمایت ملی از حفاظت از داده ها با دفتر مرکزی آن در 15 ، Boulevard du Jazz L-4370 Belvaux ارسال کنید.

        با ادامه رویکرد خود ، می پذیرید که داده های شخصی شما به عنوان بخشی از درخواست شما پردازش می شود.